A medida que empresas crescem, aumenta também a necessidade da contratação de novos funcionários. Neste momento é comum a dúvida, qual custo de um novo funcionário para empresa ?
O cálculo de quanto um funcionário irá custar aos cofres da empresa é sempre um processo complexo, pois é muito mais que seu salário no fim do mês, engloba também gastos com FGTS, férias, vale-transporte, décimo terceiro, plano de saúde e mais.
Inclusive, uma pesquisa realizada pela FGV (Fundação Getúlio Vargas) aponta até que em certos casos o salário pode representar somente cerca de 32% do custo de um funcionário, revelando que grande parte da quantia desembolsada é direcionada a impostos e atribuições aos empregadores e trabalhadores. Isso explica porque em alguns casos o funcionário custa o dobro ou até três vezes mais que seu salário.
Por que saber o custo de um funcionário?
Calcular o custo de funcionário é imprescindível para planejar de forma eficiente o futuro da sua empresa, seus gastos com folha de pagamento impactam diretamente nos resultados financeiros da organização.
É necessário ter ciência dos seus custos, tanto os planejados mensalmente, como salário, férias, FGTS, além dos imprevistos, por exemplo demissões, indenizações e afins.
Por esse motivo, a Orteconte separou algumas dicas para te auxiliar como calcular o custo de um funcionário e avaliar se sua empresa está preparada para o impacto de um novo colaborador.
Qual é o custo real de um trabalhador?
Seguindo a Consolidação das Leis de Trabalhadores (CLT), é de direito do colaborador:
- – Salário
- – Férias
- – 13º Salário
- – FGTS
- – Rescisões, demissões e licenças
Porém, vale ressaltar que nenhuma fórmula se encaixa em todos os tipos de negócios quando se trata de custos com funcionários, há vários aspectos que são capazes de alterar o cálculo, como regime tributário, atividade exercida, benefícios, convenções, entre outros.
Entenda as diferenças dos custos de um funcionário de acordo com o regime tributário da empresa:
Custo de um funcionário para empresas Simples Nacional
O regime do Simples Nacional, o qual engloba micro e pequenas empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões, contêm tributos trabalhistas mais moderados, isentando as empresas de alguns encargos.
Por exemplo, empresas optantes do Simples Nacional não pagam encargos de INSS patronal, salário-educação, seguro acidente do trabalho (SAT) e contribuições ao SENAI, SESI, SEBRAE ou Incra.
Sendo assim, os tributos trabalhistas das empresas optantes do Simples Nacional são:
- – Férias: 11,11%
- – FGTS: 8,00%
- – 13% Salário: 8,33%
- – FGTS: 8,00%
- – FGTS Provisão de multa para rescisão: 3,2%
- – Previdenciário sobre 13%/Férias/DSR: 7,77%
Custo de um funcionário para empresas Lucro Presumido ou Real
As empresas do Lucro Presumido e Real, além dos encargos presentes no Simples Nacional, sofrem acréscimos de INSS patronal, salário educação, seguro acidente de trabalho (SAT) e contribuições ao SEBRAE, SENAI, SESI ou Incra, tornando o custo com funcionário mais elevado.
Portanto, os custos mensais das empresas do Lucro Presumido ou Lucro Real são:
- – Férias: 11,11%
- – 13% Salário: 8,33%
- – INSS: 20,00%
- – Seguro de Acidente de Trabalho (SAT): 3,00%
- – Salário Educação: 2,50%
- – Incra/SENAI/SESI/SEBRAE: 3,30%
- – FGTS: 8,00%
- – FGTS Provisão de multa para rescisão: 3,2%
- – Previdenciário sobre 13%/Férias/DSR: 7,77%
Porém, como dito antes, este custo pode ter grandes variações de acordo com cada funcionário e empresa, como os acréscimos de adicionais, vale-transporte, vale-alimentação, vale-refeição, plano de saúde e benefícios garantidos por convenções.
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Custos com Vale-Transporte, Vale-Alimentação e Plano de Saúde
O Vale Transporte é um benefício garantido para todo profissional que possui carteira assinada. O benefício tem a finalidade de custear as despesas de deslocamento do colaborador entre casa e trabalho, assim como seu retorno a residência.
Seu custo pode ser dividido entre empregador e empregado, sendo permitido descontar até 6% do salário do colaborador, a quantia excedente deverá ser paga pela empresa.
Importante ressaltar que Vale-Transporte é apenas obrigatório para colaboradores que utilizam do transporte público.
O Vale-Alimentação e o Vale-Refeição não são benefícios garantidos pela CLT, sendo em grande parte dos casos opcional da empresa ou obrigatórios segundo convenções de profissões específicas.
O Plano de Saúde e Odontológico são dois benefícios concedidos por diversas empresas a seus funcionários, porém estes também não são benefícios obrigatórios de acordo com a CLT, novamente, esses são apenas obrigatórios caso sejam estipulados em convenções trabalhistas.
Há ainda outros custos com funcionários além dos encargos e benefícios legais, assim como treinamentos, uniformes, além do custo de uma contratação errada.
CLT X PJ: Custo de acordo com o vínculo empregatício
A CLT é o vínculo mais comum e acontece entre uma pessoa física (colaborador) e uma pessoa jurídica (empresa), e é acompanhada de benefícios trabalhistas ao funcionário, gerando alguns encargos para a empresa.
Este regime possui ainda políticas de carga horária mínima e vantagens quando o assunto é retenção de profissionais.
Já com o vínculo PJ, é firmado um acordo entre duas pessoas jurídicas, ou seja, empresa com empresa. Esta é a realidade de muitos profissionais autônomos que optam por prestar serviço através de um CNPJ.
O acordo PJ tem a vantagem de os custos que a empresa teria com os encargos na CLT, serem diretamente direcionados ao “funcionário”, por outro lado, o regime PJ não garante certos benefícios ao profissional como, 13º, férias, entre outros, devendo estes ser custeado pelo próprio profissional.
Simulando Custos
Custo de um funcionário salário mínimo para empresas Simples Nacional
Para um cálculo de exemplo, vamos simular um funcionário com salário mínimo (R$ 1.212,00 – valor base 2022) em uma empresa Simples Nacional, considerando que este não tenha nenhuma particularidade, nem de convenções ou benefícios.
Salário Bruto: R$ 1.212,00
Férias: R$ 134,65
13º Salário: 100,96
FGTS: R$ 96,96
FGTS/Rescisão: R$ 38,78
Nesse exemplo, no final de cada mês, a empresa enquadrada no Simples Nacional desembolsará um total de R$ 1.718,65 por esse colaborador com salário-mínimo, 41% a mais do que seu salário bruto.
Custo de um funcionário salário mínimo para empresas Lucro Presumido/Real
Para um cálculo de exemplo, vamos simular um funcionário com salário-mínimo (R$ 1.212,00 – valor base 2022) em uma empresa Simples Nacional, considerando que este não tenha nenhuma particularidade, nem de convenções ou benefícios.
Salário Bruto: R$ 1.212,00
Férias: R$ 134,65
13º Salário: 100,96
FGTS: R$ 96,96
FGTS/Rescisão: R$ 38,78
INSS Patronal | RAT: R$ 278,76
INSS | Outras Entidades: R$ 70,30
Nesse exemplo, no final de cada mês, a empresa enquadrada no Lucro Presumido ou Real desembolsará um total de R$ 2.067,71 por esse colaborador com salário mínimo, 70% a mais do que seu salário bruto.
Agora, com números mais exatos em relação ao custo do funcionário, você consegue planejar sua nova contratação e avaliar se sua empresa está estruturada o suficiente para esse cálculo prevendo quanto um funcionário
